銀監(jiān)會(huì)主席劉明康說(shuō),中國(guó)金融業(yè)正面臨來(lái)自巴塞爾新協(xié)議、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IRS39款和美國(guó)《塞班斯法案》頒布實(shí)施帶來(lái)的三大挑戰(zhàn)。
在出席社科院金融所《中國(guó)金融法治(2005)》首發(fā)暨理論研討會(huì)時(shí),劉明康作了上述表示,他稱,這三大挑戰(zhàn)都不是虛擬的,而是真實(shí)的；不是遙遠(yuǎn)的,而是很近的；不是膚淺的,而是影響深刻的。
劉明康說(shuō),巴塞爾新協(xié)議適應(yīng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面提出計(jì)算方法有兩種,一個(gè)是標(biāo)準(zhǔn)法,一個(gè)是內(nèi)部評(píng)級(jí)法。前者要求銀行全部使用外部評(píng)級(jí),由于中國(guó)嚴(yán)重缺乏合格的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),因此我國(guó)銀行很難實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)法。至于內(nèi)部評(píng)級(jí)法,則要求根據(jù)一系列算法得出銀行可能造成的損失及不可預(yù)見(jiàn)的損失,并分別要求與之相應(yīng)的充足撥備和資本金。如此嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),不但覆蓋面更加科學(xué)和寬泛,而且使得風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量更為準(zhǔn)確。要符合上述要求,中國(guó)銀行業(yè)必須有健全的數(shù)據(jù)、可靠的系統(tǒng)和至少兩個(gè)經(jīng)濟(jì)周期的驗(yàn)證。不論對(duì)時(shí)間還是內(nèi)容的準(zhǔn)備都是嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IRS39款認(rèn)為,對(duì)于金融業(yè)資產(chǎn)按照金融成本計(jì)價(jià)可以更快反映金融企業(yè)的金融價(jià)值。這對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)、證券業(yè)的影響主要體現(xiàn)在:首先,我國(guó)衍生品交易應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),將會(huì)影響到企業(yè)和銀行的損益、資本金、資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率和損失撥備。其次,現(xiàn)在正在醞釀資產(chǎn)證券化的活動(dòng)在會(huì)計(jì)法則上沒(méi)有給予支持。此外,還會(huì)影響所有企業(yè)的撥備水平和損益表,產(chǎn)生大量非管理性的波動(dòng)。
《塞班斯法案》的404款要求加強(qiáng)所有上市公司獨(dú)立董事的地位,加強(qiáng)外部審計(jì)師的獨(dú)立性和有效性,要求上市公司每年都要出具自我披露的弱點(diǎn)報(bào)告,并讓外部審計(jì)師獨(dú)立出具報(bào)告,核實(shí)其缺點(diǎn)的準(zhǔn)確性并需負(fù)法律責(zé)任。據(jù)了解,即使美國(guó)公司目前還有25%無(wú)法滿足要求,對(duì)于中國(guó)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),這將是更為嚴(yán)峻的問(wèn)題。
劉明康說(shuō),從上述三個(gè)國(guó)際規(guī)則的變化趨勢(shì)來(lái)看,國(guó)際賽場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)越來(lái)越復(fù)雜,需要中國(guó)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì),并在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施復(fù)雜性高成本之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)。(周翀)
來(lái)源：《上海證券報(bào)》
