一周前,國內(nèi)許多媒體都報道了個稅起征點上調(diào)方案已報國務院的消息。循此報道透出的信息,似乎方案已然成型?删驮诒局芩,前全國人大副委員長成思危在香港出席一個論壇時表示:“中央還在研究改變個人所得稅的起征點!本退惴桨敢殉尚,討論減個稅怎么個減法,仍有開啟民智之積極意義。
減個稅從大的方面討論有兩種減法:一是調(diào)高起征點,也即目前坊間熱議的“3000元封頂”說;再是降低個稅各個檔次或部分檔次的稅率。還有其他更公平的辦法,譬如按家庭收入征繳個稅的方案。
兩種減法都能減稅負,但受益人群、經(jīng)濟效果、社會效果、包括政治效應(公民為國家盡義務理念養(yǎng)成)卻有很大差異。
12月6日,樊綱先生在“第六屆中國改革論壇”上提出,減個稅的落腳點應該選擇降稅率。樊綱先生替納稅人喊了一嗓子,且喊到了要害處。
個稅起征點從800元、1600元再到2000元,十數(shù)年間已上調(diào)了3次,但5%到45%的九級累進制稅率卻始終不曾改變。如果扣除2000元不必繳稅的“底金”,再扣除“四金”及其他應抵扣項之后,在2000元至20000元(樊綱提出以40000元劃界)之間的各“納稅稅級”中,統(tǒng)一把各級應納稅稅率分別下調(diào)10%,20000元至40000元之間的各“納稅稅級”的應納稅稅率分別下調(diào)5%,那么,減個稅的受益面基本覆蓋到絕大多數(shù)公司白領,也即所謂中產(chǎn)階層的大部分。如此一來,納稅人實際稅負之下降,才會讓人有所感覺,以減個稅來刺激消費的預期效果才能有所顯現(xiàn),政府減稅負之誠意才能為廣大納稅人有所認同。按以上我自說自話的方案降稅率后,名義上中國與發(fā)達國家的個稅稅率已基本持平,但由于中國累進級差密度過大,中國納稅人的實際稅負仍大大高于發(fā)達國家或地區(qū),即如與香港特區(qū)比,綜合測算下來至少還高出3倍左右,至于與欠發(fā)達國家比,那更加不可比。
今年10月16日美國國內(nèi)收入署宣布2009年個稅起征點將提高到夫婦合計申報11400美元,單身或夫婦分別申報5700美元,按此計算,美國個稅起征點大致相當于其家庭年收入的1/4~1/5。對照中國,即便個稅起征點提高到3000元,按2007年城鎮(zhèn)家庭月平均收入3320元(官方統(tǒng)計公報)計算,國內(nèi)個稅起征點相當于家庭月收入的90%。由此,中國個稅稅負孰輕孰重一目了然。
回頭再討論調(diào)高起征點方案,假定調(diào)至3000元,九級累進制現(xiàn)行稅率維持不變,8000元以下的各納稅等級,納稅人實際減負的均數(shù)不到100元,如此毛毛雨,連地皮都打不濕。當然減總比不減要好,畢竟也算政府之善舉。
國內(nèi)個稅征繳對象眼下主要集中在城市(鎮(zhèn)),據(jù)官方統(tǒng)計公報,2007年城市(鎮(zhèn))就業(yè)人口2.83億,以目前2000元為起征點,納稅對象約2600萬人,當起征點上調(diào)至3000元,納稅對象降至760萬人。這個方案的好處是,納稅對象大幅減少約1900萬人,但實際減稅負的總量非常有限,刺激消費的作用微乎其微,而個稅所附帶的政治效應(公民為國家盡義務的理念養(yǎng)成)更是大打了折扣。
國家體諒納稅人負擔,納稅人為國家做貢獻盡心盡力,國家的凝聚力由此得到提升。經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧、人民安居樂業(yè)形成良性循環(huán);反之,若稅負過重,循環(huán)照舊,其效果往往是負面的。
(作者魯寧,資深媒體評論員)
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