側重收益類指標兼顧風險控制 為金融企業(yè)管理提供參考依據(jù)
財政部近日印發(fā)了《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》,財政部金融司司長孫曉霞日前就《辦法》的詳細情況回答了記者提問。
金融企業(yè)仍存在短期行為
問:《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》出臺的背景是什么?
孫曉霞:經過多年的實踐,金融企業(yè)財務管理的基礎制度日趨完善。但是對國有及國有控股金融企業(yè),包括中央金融企業(yè)經營行為的引導力度依然不夠,金融企業(yè)重視當期利潤目標和薪酬,卻忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的培養(yǎng),存在短期行為。為了引導國有及國有控股金融企業(yè),尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展,需要一套對金融企業(yè)盈利能力和資產運營質量、診斷金融企業(yè)經營管理中存在的問題、引導金融企業(yè)高效營運的績效評價體系;谶@樣的背景,我們制定了《辦法》。
問:《辦法》對金融企業(yè)財務管理而言,其作用主要體現(xiàn)在哪些方面?
孫曉霞:績效評價結果是金融企業(yè)經營成果、資產質量、償付能力和成長性的綜合反映,可以為財務監(jiān)督、經濟責任審計以及金融企業(yè)管理等多個方面的工作提供重要的參考依據(jù)。從財務管理角度看,對金融企業(yè)開展績效評價的作用一是診斷問題,揭示風險,實施有效財務監(jiān)督。二是為金融企業(yè)負責人經濟責任審計提供支撐。三是為加強金融企業(yè)財務管理提供依據(jù)。此外,金融企業(yè)內部也可以運用績效評價手段對其分支機構實施有效的財務監(jiān)管。
評價重點放在收益類指標
問:績效評價體系是否科學關鍵在于評價指標及其權數(shù)的設定,《辦法》在選擇評價指標及其權數(shù)時,是如何考慮和確定的?
孫曉霞:對金融企業(yè)進行績效評價關鍵是評價指標的設定,評價指標并不在多,但要體現(xiàn)財政財務監(jiān)管的特點。財政部門進行績效評價重點應放在收益類指標,同時兼顧能夠反映風險控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標。績效評價指標設定的基本原則一是評價指標與金融企業(yè)信息披露的財務指標盡可能保持一致。二是評價指標與新會計準則的指標體系保持一致。三是評價指標應充分反映行業(yè)的特點。四是評價指標要與行業(yè)監(jiān)管部門的指標有機結合起來。五是評價指標要切實可行。
問:各評價指標權數(shù)是如何確定的?
孫曉霞:考慮到各評價指標所占權數(shù)對評價結果也有直接影響,在設定指標權數(shù)時,站在財政部門財務監(jiān)管的角度,總體上把握“側重收益類指標、兼顧風險控制指標”的原則,先按盈利能力狀況、經營增長狀況、資產質量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指標的權重,其中,盈利能力指標占30%至60%,經營增長指標占25%至40%,資產質量指標占15%至25%,償付能力指標占15%至25%。
在每一大類指標里,按各分項指標的重要性及其引導功能分別確定各評價指標的權數(shù),并以金融企業(yè)2006年度、2007年度的財務決算數(shù)據(jù)為基礎,對部分中央金融企業(yè)的績效評價得分進行了反復測算,通過對比測算結果相應調整并最終確定了各項評價指標的權數(shù)。
《辦法》將做進一步推廣
問:在進一步推行《辦法》的工作方面有何計劃?
孫曉霞:一是起草績效評價工作操作流程?紤]到績效評價結果將對金融企業(yè)的目標考核、結構調整、發(fā)展規(guī)劃,以及金融企業(yè)的薪酬管理、股權激勵機制、年金制度等方面產生重大影響。因此,在《辦法》施行過程中,無論是采集數(shù)據(jù)測算行業(yè)標準值,還是績效評價結果的形成,務必嚴謹、客觀和公正。為此,正在起草績效評價工作操作流程,以確保金融企業(yè)績效評價工作穩(wěn)妥推行。
二是開展業(yè)務培訓。
三是組織開展2008年度金融企業(yè)的績效評價工作。在完成2008年度金融企業(yè)財務決算報表驗審工作后,將分行業(yè)測算,并于今年6月30日前發(fā)布金融企業(yè)績效評價各項指標的標準值;計算確定中央金融企業(yè)的績效評價結果,以績效評價報告形式反饋給各金融企業(yè)及有關部門,并以適當形式予以公開;要求省級財政部門報送本地區(qū)金融企業(yè)績效評價結果及匯總分析,并對全國金融企業(yè)績效評價工作進行總結報告。(本報記者 李霞)
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