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　　2008年第8號(hào)(總第32號(hào))：國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行股份有限公司、原中國(guó)人�？毓晒�司、原中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　(二○○八年九月五日公告)

　　目 錄

　　1.國(guó)家開發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　2.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　3.中國(guó)光大銀行股份有限公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　4.原中國(guó)人�？毓晒�司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　5.原中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　國(guó)家開發(fā)銀行

　　2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年9月至12月對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行(以下簡(jiǎn)稱開行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，開行近年來(lái)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，積極發(fā)揮政策性銀行作用，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

　　(一)將主要資金投向國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)，支持了長(zhǎng)江三峽、國(guó)家石油儲(chǔ)備、南水北調(diào)、西氣東輸、青藏鐵路、五縱七橫國(guó)道主干線、北京奧運(yùn)工程和黑龍江商品糧基地等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2006年底的貸款余額中，基礎(chǔ)設(shè)施貸款9807.55億元，占49%，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)貸款和支柱產(chǎn)業(yè)貸款7205.54億元，占36%。

　　(二)配合國(guó)家西部大開發(fā)、振興東北老工業(yè)基地和“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，加大對(duì)其信貸資金支持力度。2006年底，投向中西部地區(qū)和東北老工業(yè)基地的貸款余額占該行全部貸款余額的50%，投向中小企業(yè)、“三農(nóng)”、縣域經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育和環(huán)保等社會(huì)發(fā)展“瓶頸”領(lǐng)域和民生領(lǐng)域的貸款余額達(dá)800.53億元，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

　　(三)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著提升。據(jù)開行報(bào)表反映，2006年底，該行資產(chǎn)總額為22 712億元，比上年底增長(zhǎng)了21.88%；全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)293億元，比上年增長(zhǎng)了14.71%；凈資產(chǎn)收益率為13.54%；資本充足率達(dá)8.05%。貸款本息回收率、不良貸款率及不良資產(chǎn)覆蓋率等主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)居國(guó)內(nèi)同業(yè)先進(jìn)水平。

　　開行積極做好改制轉(zhuǎn)型的準(zhǔn)備工作。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，開行中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)在商業(yè)化轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要注重防范；經(jīng)營(yíng)管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，部分下屬單位存在違規(guī)問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。截至2006年底，開行表內(nèi)各項(xiàng)貸款余額20 015.4億元，其中，中長(zhǎng)期貸款余額為19 069億元，占表內(nèi)全部貸款余額的95.27%。同時(shí)，在該行7862億元表外資產(chǎn)中也有相當(dāng)一部分中長(zhǎng)期資產(chǎn)。從審計(jì)情況看，一些中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的貸款主體不符合要求，一些貸款在抵押擔(dān)保方面過(guò)度依賴地方財(cái)力，部分中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)存在不規(guī)范問(wèn)題。這些問(wèn)題需要在商業(yè)化轉(zhuǎn)型中加以關(guān)注和解決。

　　(二)信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　一是貸款評(píng)審不到位，部分項(xiàng)目配套資本金不足。近年來(lái)，開行部分分行因評(píng)審不到位，導(dǎo)致向配套資本金不到位的投資項(xiàng)目發(fā)放貸款，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。如河南一高速公路有限公司在向開行河南省分行申請(qǐng)用于公路項(xiàng)目建設(shè)的8.19億元貸款時(shí)，為“達(dá)到”貸款發(fā)放對(duì)資本金的要求，2004年12月至2006年9月與項(xiàng)目監(jiān)理單位和施工企業(yè)多次采取編造虛假“工程進(jìn)度結(jié)算書”等手段虛增項(xiàng)目資本金。截至2007年6月底，該項(xiàng)目資本金實(shí)際到位率僅為8%。

　　二是貸后監(jiān)管較為薄弱，部分貸款被客戶挪用。本次審計(jì)的開行分支機(jī)構(gòu)均存在貸后監(jiān)管不到位，貸款方挪用貸款的現(xiàn)象。以審計(jì)抽查的8.58億元應(yīng)急貸款為例，共發(fā)現(xiàn)3.22億元被挪作他用。其中，2004年向山東某集團(tuán)有限公司發(fā)放的1億元抗禽流感應(yīng)急貸款中，有4000萬(wàn)元被該公司作為承兌保證金違規(guī)向某關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2006年向浙江蒼南縣某公司發(fā)放的3000萬(wàn)元應(yīng)急救災(zāi)貸款中，有125萬(wàn)元被5名村干部冒領(lǐng)后轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。

　　(三)部分分支機(jī)構(gòu)存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)開行違規(guī)發(fā)放貸款問(wèn)題金額91.04億元，主要是違規(guī)將信貸資金投入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和國(guó)家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)及領(lǐng)域。如2005年12月至2006年底，開行山西省分行與一家商業(yè)銀行合作向某公司發(fā)放表外聯(lián)合貸款10億元，其中因開行審查不到位，有1.1億元被挪用于向發(fā)生礦難而被有關(guān)主管部門勒令停產(chǎn)整頓的小煤礦的投資；2005至2006年，開行云南省分行向違反國(guó)家產(chǎn)業(yè)投資政策、土地審批程序及環(huán)保政策的兩家鋼鐵公司累計(jì)發(fā)放軟貸款6億元。

　　(四)涉嫌違法犯罪案件和嚴(yán)重違紀(jì)的問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并向司法和監(jiān)察機(jī)關(guān)移送違法犯罪案件線索和嚴(yán)重違紀(jì)問(wèn)題7起。在上述案件線索中，主要為銀行外部人員惡意騙貸，其中有的涉及銀行員工。如2002至2006年底，河南某集團(tuán)采取虛假注資、偽造銀行借據(jù)、虛報(bào)項(xiàng)目資本金等方式取得了開行30多億元貸款，在貸款審查、發(fā)放過(guò)程中開行個(gè)別員工涉嫌收受該集團(tuán)商業(yè)賄賂。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、中長(zhǎng)期信貸風(fēng)險(xiǎn)及信貸業(yè)務(wù)在評(píng)審和貸后管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)等問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題，依法做出了處理處罰，并責(zé)成開行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)加大對(duì)銀行以各種形式向地方政府發(fā)放貸款的監(jiān)管力度，穩(wěn)妥推進(jìn)開行商業(yè)化轉(zhuǎn)型改革，切實(shí)防范中長(zhǎng)期信貸風(fēng)險(xiǎn)；扎實(shí)搞好商業(yè)化轉(zhuǎn)型期的制度建設(shè)，進(jìn)一步完善法律法規(guī)，通過(guò)建立公司治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部制約機(jī)制和完善經(jīng)營(yíng)管理體制，推動(dòng)開行順利實(shí)現(xiàn)從政策性銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變；開行應(yīng)按照商業(yè)化經(jīng)營(yíng)要求，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)控制度；轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　開行主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次審計(jì)工作。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，開行及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。

　　審計(jì)期間，開行積極配合，督促和指導(dǎo)各分行進(jìn)行專項(xiàng)檢查，做好自查和整改工作，規(guī)范和收回78.08億元審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題資金，積極化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；處理有關(guān)責(zé)任人22名(涉及廳局級(jí)干部10人)，其中免職2人，停職2人，通報(bào)批評(píng)18人；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步完善了總分行兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，健全了分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；積極推進(jìn)評(píng)審體制改革，出臺(tái)了行業(yè)評(píng)審方法與制度；加強(qiáng)了貸后管理，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)后，為進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，開行將2008年作為管理年，主要抓了以下工作：重點(diǎn)加強(qiáng)貸后管理和相關(guān)制度建設(shè)；強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督，對(duì)信貸業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程、全覆蓋的內(nèi)部稽核；成立合規(guī)辦公室，加強(qiáng)合規(guī)管理；建立風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)周報(bào)制度，完善分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；全面開展《巴塞爾新資本協(xié)議》的實(shí)施準(zhǔn)備工作。

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

　　2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月到7月對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)銀行近年來(lái)貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)深化國(guó)有商業(yè)銀行改革的要求，按照服務(wù)“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的要求，深入研究“面向三農(nóng)”與“商業(yè)運(yùn)作”的有效實(shí)現(xiàn)途徑，認(rèn)真做好股份制改革前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作積極向前推進(jìn)。據(jù)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2006年底，該行資產(chǎn)總額較上年底增長(zhǎng)12.01%，貸款余額和存款余額分別比年初增加3101億元和6935億元，存款增量居國(guó)內(nèi)銀行業(yè)首位；全年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)582.64億元，比上年增長(zhǎng)37%；銀行卡業(yè)務(wù)收入在同業(yè)中保持前列。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)部分基層分支機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題較為突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)問(wèn)題243.06億元。

　　一是違規(guī)發(fā)放貸款。主要是一些分支機(jī)構(gòu)個(gè)人消費(fèi)信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個(gè)人按揭貸款。如截至2006年底，農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行個(gè)人汽車消費(fèi)貸款余額10.5億元中，不良貸款余額達(dá)10.26億元，不良率為97.7%。審計(jì)抽查其中2.22億元貸款發(fā)現(xiàn)，均為通過(guò)開假發(fā)票、虛增購(gòu)買汽車價(jià)款辦理的虛假個(gè)人按揭。

　　二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。其中主要問(wèn)題是違規(guī)開立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。如2006年，河北省唐山市古冶支行以運(yùn)費(fèi)和材料款等名義，分30筆為一戶貸款企業(yè)支取現(xiàn)金共9524.95萬(wàn)元。

　　三是一些分支機(jī)構(gòu)為謀取小團(tuán)體或個(gè)人利益，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)重侵害國(guó)家和銀行利益。如1999年4月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立了以企業(yè)信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估等為主要業(yè)務(wù)的遼寧信佳咨詢有限公司。2000至2004年，該公司將取得的1046.12萬(wàn)元評(píng)信費(fèi)返還給該分行，用于職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(二)涉嫌違法犯罪案件的問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)和移送各類涉嫌違法犯罪案件線索23起，涉案金額56.72億元。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長(zhǎng)鄭鳳來(lái)、黑山縣支行行長(zhǎng)劉福德等人采用借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計(jì)挪用銀行資金31億元借給一些私人企業(yè)和個(gè)人使用；2006年7月，又私自向這些私人企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款2.18億元用于歸還上述被挪用的資金。截至審計(jì)時(shí)，上述貸款尚有1.89億元逾期未收回，并欠息654萬(wàn)元。

　　(三)經(jīng)營(yíng)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、檔案管理等一系列基礎(chǔ)管理工作方面存在不規(guī)范問(wèn)題，亟待加以整改和糾正。二是農(nóng)業(yè)銀行自辦實(shí)體存在清理不徹底、未能全面如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債狀況等問(wèn)題。三是問(wèn)責(zé)制落實(shí)不力，對(duì)違規(guī)人員責(zé)任追究不到位、處理不及時(shí)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題，依法做出審計(jì)處理處罰，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)建立公司治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部制約機(jī)制、完善經(jīng)營(yíng)管理體制，徹底解決存在的深層次制度性缺陷；同時(shí)，進(jìn)一步核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，扎實(shí)做好股改基礎(chǔ)工作，加快股份制改革步伐；加強(qiáng)金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和防范案件意識(shí)，健全和完善對(duì)各級(jí)行長(zhǎng)的監(jiān)督制約機(jī)制，建立健全責(zé)任追究制度；進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，確保制度得到有效執(zhí)行。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　農(nóng)業(yè)銀行高度重視審計(jì)查出的問(wèn)題，多次召開專題會(huì)議，研究整改措施，并在審計(jì)過(guò)程中按照邊審計(jì)邊整改、以整改促進(jìn)工作的原則，認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。一是全面梳理現(xiàn)行制度，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。二是加大對(duì)審計(jì)查出的重大問(wèn)題的整改力度，如針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)人消費(fèi)貸款中存在大量虛假按揭等問(wèn)題，農(nóng)業(yè)銀行在二級(jí)分行建立了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)審批中心，同時(shí)加大對(duì)個(gè)人不良貸款的清收力度。三是加大案件防控工作力度，加強(qiáng)崗位輪換、員工行為排查及對(duì)賬中心組建工作，并組建5支專業(yè)監(jiān)督檢查隊(duì)，全面開展內(nèi)控和金庫(kù)安全檢查。四是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職能，聘請(qǐng)安永公司作為專業(yè)咨詢顧問(wèn)，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法建設(shè)工程，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。截至目前，農(nóng)業(yè)銀行已處理責(zé)任人1125人(次)。

　　中國(guó)光大銀行股份有限公司

　　2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至6月對(duì)中國(guó)光大銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱光大銀行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，光大銀行近年來(lái)不斷加大改革力度，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，注重產(chǎn)品創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理能力逐漸加強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況有所好轉(zhuǎn)。

　　(一)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，不良貸款率有所下降。據(jù)光大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2004至2006年，資產(chǎn)總額增長(zhǎng)了42.50%，貸款總額增長(zhǎng)了31.34%，存款總額增長(zhǎng)了35.94%。2005年以來(lái)該行通過(guò)改革授信審批體制、完善信貸投向政策等措施，不良貸款率從10.19%下降至7.58%，下降了2.61個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)經(jīng)營(yíng)效益有所提高，結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效。據(jù)光大銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2004至2006年，光大銀行年利潤(rùn)總額由18.13億元增長(zhǎng)到44.88億元，總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.35% 提高到0.47%，每股收益從0.18元提高到0.34元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用收入比由24.25%下降到21.21%；非利息收入增長(zhǎng)了101.85%，在總收入中的比例從3.17%上升到4.28%。

　　(三)不斷拓展經(jīng)營(yíng)空間，部分業(yè)務(wù)具有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。近年來(lái)，光大銀行陽(yáng)光理財(cái)、投資銀行、財(cái)政代理等業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在同業(yè)中具有一定優(yōu)勢(shì)。2007年5月，陽(yáng)光理財(cái)業(yè)務(wù)余額超過(guò)600億元，其中結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量市場(chǎng)份額比例70%，短期融資券承銷戶數(shù)2005、2006連續(xù)兩年在全國(guó)同業(yè)中排名第一，2006年代理中央財(cái)政非稅收入和中央財(cái)政直接支付金額居同業(yè)第一位。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，光大銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)違規(guī)發(fā)放貸款108.68億元。其中半數(shù)以上屬于違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款和向證券市場(chǎng)直接或間接提供信貸資金。如2006年3月，光大銀行福州華林支行在一房地產(chǎn)公司開發(fā)的項(xiàng)目還未取得“建設(shè)工程規(guī)劃許可證”和“建筑工程施工許可證”的情況下，向其發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款2.5億元；2003年6月至9月，光大銀行廣州東山支行采用偽造企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、仿冒企業(yè)法定代表人簽名等手段，以向3家企業(yè)發(fā)放貸款的名義，向某證券公司提供信貸資金1.3億元。

　　(二)違規(guī)辦理存款及結(jié)算業(yè)務(wù)24.61億元。一些分支機(jī)構(gòu)存在高息攬存、違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等問(wèn)題。如光大銀行總行營(yíng)業(yè)部2006年新增和到期的外幣公司理財(cái)業(yè)務(wù)25筆、金額折合人民幣12.20億元，其中有17筆、金額折合人民幣11.38億元是按照保本且固定收益率方式運(yùn)作的，收益率均高于同期同檔次存款利率。又如2005至2006年，光大銀行黑龍江分行和興支行借用一店鋪基本結(jié)算賬戶，以差旅費(fèi)等名義違規(guī)為8家客戶提現(xiàn)共1314萬(wàn)元。

　　(三)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，形成墊款9.93億元。如2005年光大銀行太原分行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的3家民營(yíng)企業(yè)貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票1.87億元，造成不良資產(chǎn)1.2億元。

　　(四)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題1.15億元。其中，使用虛假發(fā)票報(bào)賬5682.86萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不實(shí)5369.53萬(wàn)元，賬外存放資金449.66萬(wàn)元。據(jù)查，以假發(fā)票套取的現(xiàn)金大部分用于發(fā)放獎(jiǎng)金福利，部分用于營(yíng)銷“公關(guān)”。如光大銀行廣州分行2003年以來(lái)使用虛假發(fā)票5000多張，套取現(xiàn)金3000多萬(wàn)元。該分行五羊支行辦公室主任直接從不法商販處購(gòu)買假發(fā)票，報(bào)銷費(fèi)用32萬(wàn)元。

　　(五)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是貸款“三查”(貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查)制度執(zhí)行不到位，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。如由于貸后檢查不到位，武漢一公司從光大銀行武漢分行取得流動(dòng)資金貸款1億元后，于2006年6月將其中的9700萬(wàn)元轉(zhuǎn)入證券公司用于證券買賣。二是責(zé)任追究不到位，以罰代刑的現(xiàn)象比較突出。三是存款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。如2002年以來(lái)光大銀行深圳分行通過(guò)超授信額度發(fā)放貸款、再將超授信額度的貸款轉(zhuǎn)為定期存款、而后用該定期存款為超額度部分貸款提供質(zhì)押擔(dān)保等方式，累計(jì)虛增存款56.81億元。四是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在不規(guī)范問(wèn)題,主要表現(xiàn)為住房基金長(zhǎng)期掛賬、自辦實(shí)體清理不徹底等。五是一些分支機(jī)構(gòu)為了吸引客戶、擴(kuò)張業(yè)務(wù)，為一些客戶違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供金融服務(wù)。

　　此外，審計(jì)向司法機(jī)關(guān)移送各類涉嫌違法犯罪案件線索8起，涉案責(zé)任人員14名。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、部分業(yè)務(wù)管理薄弱存在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題，依法做出審計(jì)處理處罰，并責(zé)成光大銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪的案件線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：光大銀行應(yīng)以財(cái)務(wù)重組為契機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)一步深化內(nèi)部改革，從制度和技術(shù)兩個(gè)方面完善信貸業(yè)務(wù)管理，加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的管理監(jiān)督力度；完善考核機(jī)制和財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)費(fèi)用管理，在費(fèi)用報(bào)銷及資金使用上增加透明度；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，在追求商業(yè)利益的同時(shí)維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　光大銀行在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，光大銀行高度重視，開展了全過(guò)程、全方位整改，收到了初步成效。對(duì)違規(guī)發(fā)放貸款的問(wèn)題，光大銀行對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)，及時(shí)結(jié)清有問(wèn)題業(yè)務(wù)，并采取措施清收不良資產(chǎn)，控制信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)違規(guī)辦理存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的問(wèn)題，在對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)的同時(shí)及時(shí)完善了相關(guān)制度；對(duì)于違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，一方面加強(qiáng)了對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核，另一方面加大了清收銀行墊款的力度；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題，落實(shí)了調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、追回賬外資金、處理責(zé)任人員等整改措施。已處理責(zé)任人449人(次)，其中分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員14人，分別給予了免職、撤職和降級(jí)等處理。

　　原中國(guó)人�？毓晒�司

　　2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至7月對(duì)原中國(guó)人�？毓晒�司(2007年6月更名為中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)公司，以下簡(jiǎn)稱人保集團(tuán)公司)及其所屬中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱人保財(cái)險(xiǎn)公司)和中國(guó)人保資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱人保資產(chǎn)公司)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，原中國(guó)人�？毓晒�司近年來(lái)初步建立了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力和投資收益都有所提高，在國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)市場(chǎng)上繼續(xù)保持主導(dǎo)地位，較好地發(fā)揮了保險(xiǎn)在災(zāi)害救助、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和穩(wěn)定社會(huì)等方面的職能作用。據(jù)該公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2006年底，原中國(guó)人保控股公司資產(chǎn)總額980.13億元，比上年底增長(zhǎng)13.32%；全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.90億元。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，原中國(guó)人�？毓晒�司所屬公司部分分支機(jī)構(gòu)管理較為粗放，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算方面存在一些違規(guī)問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范行為，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)問(wèn)題10.82億元。主要問(wèn)題：一是人保財(cái)險(xiǎn)公司違規(guī)壓低費(fèi)率或違規(guī)打折承保、以手續(xù)費(fèi)等名義變相返還保費(fèi)、擴(kuò)大理賠支出范圍和賬外經(jīng)營(yíng)等3.68億元。如2003至2004年，人保財(cái)險(xiǎn)公司浙江省南潯支公司采取保費(fèi)收入不入賬等方式進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)，共計(jì)收入4788.36萬(wàn)元，用以支付手續(xù)費(fèi)2462.04萬(wàn)元、賠款2078.41萬(wàn)元；該支公司還在賬內(nèi)列支上述賬外經(jīng)營(yíng)賠款和未決賠款1609.70萬(wàn)元；截至2007年4月，仍有上述賬外經(jīng)營(yíng)未了責(zé)任9398萬(wàn)元。二是違反財(cái)務(wù)法規(guī)問(wèn)題2301.63萬(wàn)元。如2004至2006年，人保資產(chǎn)公司將一部門撥付的企業(yè)扶持基金1258.80萬(wàn)元中的684.32萬(wàn)元直接用于沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用和發(fā)放給個(gè)人。三是中國(guó)人民保險(xiǎn)公司(中國(guó)人保控股公司前身，以下簡(jiǎn)稱人保公司)于2002年11月至2004年6月底，共將5億元國(guó)債交給漢唐證券公司運(yùn)用，后因漢唐證券公司被依法清算，面值35 653.30萬(wàn)元的國(guó)債面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。四是人保公司深圳分公司于2002年9月違規(guī)將持有的某公司613.46萬(wàn)股法人股票過(guò)戶給工會(huì)。

　　(二)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)份額下降，資本固化率上升，盈利能力有待提高；二是內(nèi)控制度不完善，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制有漏洞。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，人保公司存續(xù)資產(chǎn)及自辦實(shí)體的處置和管理不規(guī)范，人保財(cái)險(xiǎn)公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理上存在漏洞、部分分支機(jī)構(gòu)存在有章不循問(wèn)題(如2006年，人保財(cái)險(xiǎn)公司長(zhǎng)春市分公司未經(jīng)保單注銷批退的正常程序，而是采取直接修改數(shù)據(jù)的方式注銷應(yīng)收保費(fèi)6188萬(wàn)元)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，已移送財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成人保集團(tuán)公司認(rèn)真糾正；對(duì)違反財(cái)務(wù)法規(guī)的問(wèn)題，已責(zé)成人保集團(tuán)公司認(rèn)真整改，繳納罰款，調(diào)整相關(guān)賬目，追回私存私放資金，并追究相關(guān)單位和人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人保集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在積極開拓新業(yè)務(wù)的同時(shí)，著力防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為；進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)、成本費(fèi)用控制和財(cái)務(wù)核算等內(nèi)部管理，提高規(guī)章制度的執(zhí)行力；采取切實(shí)有力措施，進(jìn)一步提高考核制度的科學(xué)性；轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，提升公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　人保集團(tuán)公司在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)查出的問(wèn)題，人保集團(tuán)公司高度重視，認(rèn)真研究和落實(shí)整改措施。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)肅查處了相關(guān)責(zé)任人，完善了業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化了問(wèn)責(zé)制；對(duì)人保財(cái)險(xiǎn)公司承保和理賠環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，開展了合規(guī)經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)整治工作，采取了加快信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)等措施，重點(diǎn)整治規(guī)范了相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，加大了承保和理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控力度，規(guī)范了手續(xù)費(fèi)支付的財(cái)務(wù)制度和流程，探索實(shí)施和完善了省級(jí)財(cái)務(wù)集中核算模式，將業(yè)務(wù)批單退費(fèi)審批權(quán)限上收到省級(jí)公司；針對(duì)國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)，人保財(cái)險(xiǎn)公司和人保資產(chǎn)公司已積極采取多種應(yīng)對(duì)措施，開展資產(chǎn)保全工作，人保財(cái)險(xiǎn)公司還足額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。

　　原中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司

　　2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月至6月對(duì)原中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司(2007年10月更名為中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱中再集團(tuán))及其6家子公司中國(guó)財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱中再財(cái)險(xiǎn)公司)、中國(guó)人壽再保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱中再壽險(xiǎn)公司)、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱報(bào)業(yè)公司)、中再資產(chǎn)管理股份有限公司和華泰保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，中再集團(tuán)近年來(lái)在注資改制過(guò)程中，積極拓展市場(chǎng)，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)，不斷加強(qiáng)自主創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)能力，管理水平有所提升。據(jù)該集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表(不含中再財(cái)險(xiǎn)公司、中再壽險(xiǎn)公司和報(bào)業(yè)公司)反映，2006年底，資產(chǎn)總額264.88億元，比上年底增長(zhǎng)35%；全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.09億元。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中再集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，盈利能力有待加強(qiáng)，償付能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)問(wèn)題12.71億元。主要問(wèn)題：一是2000年4月，中再集團(tuán)(時(shí)為中保再保險(xiǎn)公司)違規(guī)將價(jià)值3.16億元國(guó)債委托給所屬一經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行融資買賣股票，造成3700萬(wàn)元虧損。二是違規(guī)減保和支付手續(xù)費(fèi)1.96億元。如2006年，中再集團(tuán)下屬子公司違反國(guó)家關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出總額不得超過(guò)總保費(fèi)8%的規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)支付手續(xù)費(fèi)達(dá)1億元。三是違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題0.22億元，主要是違規(guī)列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(年金)和發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中再集團(tuán)違規(guī)向無(wú)中介資質(zhì)的個(gè)人和單位支付保險(xiǎn)傭金等問(wèn)題。

　　(二)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范問(wèn)題。一是承保業(yè)務(wù)盈利能力有待提高。中再集團(tuán)2006年度的主要利潤(rùn)來(lái)自保險(xiǎn)資金的投資收益，承保業(yè)務(wù)盈利能力不足。二是償付能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)。如：根據(jù)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則，中再集團(tuán)下屬兩家子公司2006年度責(zé)任準(zhǔn)備金提取辦法不夠完善；2006年，中再集團(tuán)本部及其下屬子公司的財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入不符合保險(xiǎn)法中關(guān)于“自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”的規(guī)定，存在潛在的償付能力風(fēng)險(xiǎn)。三是會(huì)計(jì)核算存在不規(guī)范現(xiàn)象。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)及不規(guī)范問(wèn)題，已移送保監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成中再集團(tuán)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行整改和糾正；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題，已責(zé)成中再集團(tuán)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中再集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)再保險(xiǎn)能力，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，充分發(fā)揮再保險(xiǎn)分散保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用；嚴(yán)格按照公司法以及現(xiàn)代企業(yè)治理的要求完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全公平合理的分配激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理水平；轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，充分利用人才和資金的優(yōu)勢(shì)，不斷提高保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新能力，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　中再集團(tuán)高度重視這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真制定整改方案，積極進(jìn)行清理糾正。目前，已處理有關(guān)責(zé)任人7人，其中免職3人，經(jīng)濟(jì)處罰4人。同時(shí)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)了預(yù)算管理、績(jī)效考核、人力資源、信息披露和內(nèi)部控制等方面的制度建設(shè)，初步建立了集團(tuán)化管理體系；按照上市公司標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步理順了經(jīng)營(yíng)機(jī)制，優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，調(diào)整了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高了管理水平；加強(qiáng)了人員培訓(xùn)，不斷培養(yǎng) 和提升員工的合規(guī)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平；積極研究和探索新產(chǎn)品發(fā)展模式，促進(jìn)和完善保險(xiǎn)市場(chǎng)。