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　　國家民族事務(wù)委員會2007年度

　　預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家民族事務(wù)委員會(以下簡稱國家民委)2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

　　一、基本情況

　　國家民委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和20個二級預算單位及項目執(zhí)行單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，國家民委2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作，近年來陸續(xù)制定、修訂了19項規(guī)劃財務(wù)類管理辦法，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)違規(guī)將民族工作經(jīng)費94.19萬元用于基建項目。

　　2007年，國家民委將其“北樓工程”項目中的安防、屏蔽機房建設(shè)等工程款共94.19萬元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費中列支。

　　(二)采取以撥作支的方式支付印刷費。

　　2007年，國家民委本級采取以撥作支的方式支付所屬機關(guān)服務(wù)局文印室印刷費40.19萬元，文印室實際支出為30.61萬元，當年余額9.58萬元。這項費用年初余額11.93萬元，年末總余額21.51萬元。

　　(三)所屬中央民族大學存在的問題。

　　1.中央民族大學2006年將財政專項用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購置經(jīng)費19.58萬元，用于這3座樓之外的中央民族大學國際教育學院大樓、留學生公寓樓等樓的設(shè)備購置。

　　2.截至2007年末，中央民族大學收取的學費、住宿費等預算外收入中有2544.68萬元未按規(guī)定上繳財政專戶。

　　3.違規(guī)收取基建項目返利772.26萬元，其中195.78萬元被截留。中央民族大學在部分基建項目建設(shè)中，與建設(shè)項目投標單位在項目招標前商定，投標單位一旦中標，將以捐資助學的名義返利給學校，該返利不在投標書中反映。截至2007年末，中央民族大學共取得中標的施工單位讓利款772.26萬元。其中，576.48萬元為2006年3月文科教學大樓項目工程結(jié)算時，中央民族大學用中標方返利核減的工程款；86.78萬元為2003年12月研究生公寓項目的中標方返利；109萬元為2003年9月學生公寓(留學生樓)項目的中標方返利。后兩個基建工程項目的返利共195.78萬元，被以“捐贈收入”的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學行政事業(yè)賬戶中。

　　4.中央民族大學所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團違反國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實行折舊”的規(guī)定提取折舊費。截至2007年末，共提取466.17萬元，其中：2007年129.26萬元，2007年以前年度336.91萬元。中央民族大學在與后勤產(chǎn)業(yè)集團結(jié)算后勤服務(wù)費用時，將這些折舊費支付給該集團。

　　(四)所屬中央民族歌舞團存在的問題。

　　1.中央民族歌舞團2007年擴大支出范圍使用財政專項資金“業(yè)務(wù)補助費”13.40萬元，其中用于出國培訓費7.08萬元、招待費6.32萬元。

　　2.中央民族歌舞團未將1067.42萬元收支納入預算管理。

　　中央民族歌舞團將所屬藝術(shù)培訓學校上繳的學費、住宿費、學雜費等收支在往來科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬元(其中，2007年313.23萬元)，用于人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等支出756.54萬元(其中，2007年250.68萬元)，2007年年末結(jié)存310.87萬元。

　　3.藝術(shù)培訓學校存在的問題。

　　(1)違規(guī)收費144.89萬元。藝術(shù)培訓學校在與其他學校合作辦學中，2007年超標準收取大專班和中專班學費61.31萬元，使用過期《收費許可證》收取中專班學費30.44萬元；2006至2007年，自定收費項目收取固定資產(chǎn)磨損費9.60萬元(其中，2007年2.16萬元)，2005至2007年多收取學雜費43.54萬元(其中2007年2.98萬元)。

　　(2)私存私放80.29萬元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓學校將80.29萬元收入私存私放(其中，2007年32.60萬元)，用于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等項支出63.66萬元(其中2007年21.71萬元)，2007年年末結(jié)余16.63萬元。另有無收入憑證的賬外收入5.97萬元。

　　(五)所屬機關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國家民委招待所“資產(chǎn)占用費”243萬元。

　　經(jīng)國家民委研究決定，國家民委招待所于2004年并入中央民族干部學院。2006年，機關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國家民委招待所收取“資產(chǎn)占用費”243萬元，用于國家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補貼支出。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對違規(guī)使用民族工作經(jīng)費用于基建項目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團和中央民族大學違反規(guī)定使用財政資金擴大支出范圍，以及所屬中央民族大學支付后勤產(chǎn)業(yè)集團違規(guī)列支折舊費等問題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對所屬中央民族大學預算外收入未按規(guī)定上繳財政專戶的問題，要求及時上繳財政專戶；對所屬中央民族歌舞團藝術(shù)培訓學校的問題，要求停止違規(guī)收費行為，退還多收取的學費、學雜費和固定資產(chǎn)磨損費，盡快辦理《收費許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會計賬目，并追究有關(guān)責任人的責任；對所屬中央民族大學違規(guī)收取基建項目返利并截留部分返利款的問題，要求歸還截留的返利款，今后嚴格執(zhí)行招標投標法，不得違規(guī)收取基建項目返利；對所屬中央民族歌舞團藝術(shù)培訓學校學費等收支未納入預算管理的問題，要求將學費等收支全部納入預算管理，并調(diào)整有關(guān)會計賬目；對機關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國家民委招待所“資產(chǎn)占用費”的問題，要求今后嚴格執(zhí)行會計法和有關(guān)會計制度。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家民委應(yīng)著力加強預算、財務(wù)監(jiān)管工作，切實履行好對所屬單位的管理職責；所屬單位應(yīng)強化預算管理意識，嚴格按預算和會計制度管理使用資金。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國家民委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家民委高度重視，召開委務(wù)會議，專門聽取了審計情況匯報。下發(fā)了《關(guān)于落實2007年審計決定通知》，要求各單位增強法紀觀念，避免違規(guī)違紀事件再發(fā)生；認真研究財務(wù)管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強對內(nèi)部獨立核算單位財務(wù)管理的指導和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。目前，審計發(fā)現(xiàn)的大部分問題已得到整改，其余問題將在規(guī)定時限內(nèi)整改完畢。國家民委將繼續(xù)加強內(nèi)部審計工作，已印發(fā)2008年國家民委內(nèi)部審計工作要點，并根據(jù)《國家民委直屬單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》，對有關(guān)單位開展了法定代表人離任經(jīng)濟責任審計工作。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國家民委對大部分問題已進行了整改。

　　公安部2007年度

　　預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計署對中華人民共和國公安部(以下簡稱公安部)2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了5個所屬單位。

　　一、基本情況

　　公安部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和32個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，公安部2007年度預算執(zhí)行總體情況較好。預算批復進度快，批復率高；部本級和這次抽審的二級預算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財務(wù)管理規(guī)范，會計處理符合相關(guān)準則和制度，審計中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀問題；能夠嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，2007年各項財政性收費已及時全額上繳財政；對2006年度預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進行了整改。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)向非預算單位撥款1600萬元。

　　2007年，公安部將“部信息中心及部機關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護”項目資金1600萬元撥付給非預算單位公安部信息中心。

　　(二)自行調(diào)整預算資金用途1720萬元。

　　2007年，公安部在“部機關(guān)大院整治”項目預算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于“部機關(guān)大院整治”項目范圍的項目預算1720萬元。

　　(三)部本級收入174.63萬元由所屬單位核算，未納入部本級預算統(tǒng)一管理。

　　2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費和特警演示會項目經(jīng)費收入94.63萬元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過舉辦培訓班、比武班取得收入80萬元，由中國人民公安大學代為核算。上述收入共計174.63萬元，均未納入部本級預算統(tǒng)一管理。

　　(四)公安部所屬某二級單位無預算支出828.66萬元。

　　1.未按規(guī)定使用項目凈結(jié)余資金576.31萬元。

　　2007年，公安部所屬該二級單位未經(jīng)財政部門審批，動用項目凈結(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬元。

　　2.動用項目結(jié)余資金，無預算支出252.35萬元。

　　2003至2005年，該二級單位用項目結(jié)余資金支付無預算的基建綠化工程款共252.35萬元。

　　(五)公安部所屬某二級單位398.99萬元收入未納入預算管理。

　　2007年，公安部所屬某二級單位取得監(jiān)管培訓收入209萬元，其他收入189.99萬元(其中拆遷補償收入186.72萬元)，未納入預算管理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對向非預算單位撥款的問題，要求收回結(jié)余資金；對調(diào)整預算資金用途問題，要求補辦審批手續(xù)；對由所屬單位核算本級收支問題，要求收回結(jié)余款項納入預算管理；對公安部所屬某二級單位無預算支出問題，要求補辦審批手續(xù)；對公安部所屬某二級單位預算收入未納入預算管理問題，要求納入預算管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：公安部應(yīng)進一步細化預算，做到調(diào)整預算、改變預算資金用途有依據(jù)；理順本級與二級單位之間的預算關(guān)系；清理往來賬款，規(guī)范往來賬核算。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　公安部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題，對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，公安部高度重視，及時召開會議研究落實，責成相關(guān)單位進行認真整改。對向非預算單位撥款的問題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對已經(jīng)發(fā)生的支出進行逐筆審核；對調(diào)整預算改變資金用途的問題，正在補辦審批手續(xù)；對由所屬單位核算本級收支的問題，已將結(jié)余資金收回并納入預算管理；對所屬某二級單位無預算支出的問題，正在補辦審批手續(xù)；對所屬某二級單位收入未納入預算管理的問題，已在核對賬目后將其納入預算管理。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，公安部已進行了整改。

　　監(jiān)察部2007年度預算執(zhí)行和其他

　　財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計署對監(jiān)察部2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了2個所屬單位。

　　一、基本情況

　　監(jiān)察部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和3個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，監(jiān)察部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)自行調(diào)整項目預算80萬元。

　　2007年，監(jiān)察部將財政部批復用于辦公樓冷凍機房冷水機組改造項目預算資金 80萬元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項目。

　　(二)收取的代墊出國費等44.26萬元未納入部本級財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國代墊費用等44.26萬元，未納入部本級財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶管理。

　　(三)所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金266.51萬元。

　　2007年，北京培訓中心將不應(yīng)納入修購基金計提范圍的培訓費收入1776.76萬元作為計提基數(shù)，按15%的比例計提修購基金，多列支出266.51萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對未經(jīng)批準調(diào)整項目預算的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目，嚴格執(zhí)行批復的項目預算；對未將收取的代墊出國費納入本級財務(wù)統(tǒng)一核算問題，要求納入本級財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金的問題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：監(jiān)察部應(yīng)進一步強化預算約束意識，加強項目資金管理；規(guī)范會計核算行為，促進財務(wù)管理水平的不斷提高。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　監(jiān)察部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導多次召開專題會議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項制定整改措施，限期整改。對未經(jīng)批準調(diào)整項目預算的問題，已將調(diào)整用于外墻面改造項目的資金全部歸還原資金渠道，并已報財政部審批用凈結(jié)余資金解決該項目資金缺口；對未將收取的代墊出國費納入本級財務(wù)統(tǒng)一核算的問題，已將外事局核算代墊出國費的賬戶注銷，資金納入本級財務(wù)統(tǒng)一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取的修購基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會計賬目。

　　司法部2007年度預算執(zhí)行

　　和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計署對中華人民共和國司法部(以下簡稱司法部)2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

　　一、基本情況

　　司法部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和11個二級預算單位預算組成。

　　審計結(jié)果表明，司法部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)往來款項長期掛賬1270.78萬元，未及時清理。

　　截至審計時，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費782.34萬元長期掛賬，其中1996和1997年分別借給“華法公司” 81.90萬元和“眾誠公司”60萬元，由于這兩個公司現(xiàn)已不存在，資金無法收回。

　　原所屬單位等交回的款項488.44萬元掛賬5年以上，其中原“收養(yǎng)中心”結(jié)余款200萬元，原“律考中心”結(jié)余款26.80萬元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬元。

　　(二)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元。

　　截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

　　(三)司法部預防犯罪研究所科研專項經(jīng)費擴大開支范圍103萬元。

　　2007年，司法部預防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費中列支的辦公費、水電費等103萬元在科研專項經(jīng)費列支。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對往來款長期掛賬的問題，要求認真清理并限期收回借出賬款，確實無法收回的須報經(jīng)批準后處理，結(jié)余款項應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，要求及時撥付，對已無法撥付的，核實清理后盡快按原資金渠道退回；對司法部預防犯罪研究所科研專項經(jīng)費擴大開支范圍的問題，要求今后嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：司法部應(yīng)進一步細化預算，加強對國有資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)政策規(guī)定。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　司法部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，司法部高度重視，要求按照審計署提出的意見和要求認真整改。對往來款長期掛賬的問題，已清理了司法業(yè)務(wù)費往來款，并制定措施，限期收回，確實無法收回的，將按程序報批核銷；對應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實，待情況核實清楚后處理；對司法部預防犯罪研究所科研專項經(jīng)費擴大開支范圍的問題，該所已按規(guī)定單獨核算科研專項經(jīng)費，保證�？顚Ｓ谩�

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問題，審計署另行出具了審計建議函，司法部已進行了整改。

　　財政部2007年度預算執(zhí)行和其他

　　財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計署對財政部2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了21個所屬單位。

　　一、基本情況

　　財政部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和52個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，財政部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預算編制不夠準確，造成至2007年末財政資金結(jié)余41 427.41萬元。

　　至2007年末，財政部預算結(jié)余資金41 427.41萬元。其中2007年，財政部財政信息化建設(shè)項目、資產(chǎn)清查聘請社會中介機構(gòu)項目、三里河二區(qū)一號危房改造工程項目和票據(jù)印制與監(jiān)管項目等4個項目預算共計25 580萬元，由于預算編制不夠準確，僅支出8376.25萬元，造成財政資金結(jié)余17 203.75萬元，占項目預算的67%。

　　(二)預算編制不夠細化6325.57萬元。

　　2007年初，辦公廳將35個駐各地財政監(jiān)察專員辦事處的部分專項檢查等經(jīng)費預算未細化到各專員辦事處，而是列入部本級預算中。當年，分3次追加給各專員辦事處，共計6325.57萬元。

　　(三)已完工并投入使用的基建項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 106 902.51萬元。

　　截至2007年末，財政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個基建項目累計投資106 902.51萬元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項目結(jié)余資金也未清理上繳。審計署在2003年的審計意見中就曾指出“財政部未及時辦理已交付使用基建項目的竣工決算，基建項目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財政”的問題，并要求財政部責成機關(guān)服務(wù)中心及時辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項目結(jié)余資金上繳財政。但至目前機關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問題。

　　(四)公務(wù)用車超編21臺。

　　截至2007年末，財政部經(jīng)國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局批復的公務(wù)用車編制數(shù)為56臺(含3臺離退休部級干部用車)，實有77臺，超編21臺，超編37 %。

　　(五)所屬財政科學研究所未經(jīng)批準設(shè)立收費項目。

　　2007年，財政科學研究所未經(jīng)批準，向?qū)W員收取學費、計劃外碩士研究生學費、委托培養(yǎng)博士研究生學費、在職人員申請碩士學位進修生學位論文答辯費(含指導費)、博士研究生招生費和所外人員聽課費等共計742.38萬元。

　　(六)所屬機關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計資質(zhì)單位進行基本建設(shè)項目前期工作咨詢和設(shè)計。

　　2005年，機關(guān)服務(wù)中心委托無工程咨詢和設(shè)計資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項目的前期工作咨詢和設(shè)計工作，截至2007年末，累計支付相關(guān)費用224.01萬元。

　　(七)所屬收費票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報政府采購預算，未嚴格執(zhí)行政府采購程序。

　　收費票據(jù)監(jiān)管中心2007年度預算中編列票據(jù)印制費3870萬元，但未將該項支出編報政府采購預算。當年票據(jù)印制費實際支出2581.60萬元。其中單次印刷10萬元至120萬元的31批次共支出1253.80萬元，均未按規(guī)定組織進行詢價評審；120萬元以上的3批次共支出623.63萬元，均未按規(guī)定組織進行二次競價。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對預算編制不準確造成財政資金結(jié)余的問題，要求加強本部門項目研究論證和預算審核工作，嚴格按程序和標準編制部門預算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑置，提高財政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度結(jié)余納入以后年度預算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報賬事項和待清理事項，并按規(guī)定處理；對預算編制不夠細化的問題，要求今后嚴格區(qū)分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，要求及時辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項目結(jié)余應(yīng)清理上繳財政；對公務(wù)用車超編的問題，要求向國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局匯報，嚴格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對所屬財政科學研究所未經(jīng)批準設(shè)立收費項目的問題，要求責成該所按規(guī)定履行報批手續(xù)；對所屬機關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計資質(zhì)單位進行基本建設(shè)項目前期工作咨詢和設(shè)計的問題，要求責成該中心加強工程咨詢和設(shè)計管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對所屬收費票據(jù)監(jiān)管中心未編報政府采購預算、未嚴格執(zhí)行政府采購程序的問題，要求責成該中心今后按規(guī)定編制政府采購預算，并嚴格執(zhí)行政府采購程序。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應(yīng)加強自我約束，從嚴從緊編審本部門預算，提高財政資金使用效益；健全內(nèi)控機制，認真遵守財經(jīng)法規(guī)和各項規(guī)章制度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　財政部在審計前開展了自查，找出了存在的不足。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，財政部高度重視，召開專題會議，責成有關(guān)單位認真進行糾正和整改。對預算編制不準確造成財政資金結(jié)余的問題，進一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財政撥款項目申請數(shù)比上年增長20%的情況下，已連續(xù)幾年實現(xiàn)部門預算負增長，同時加大工作力度，提高項目資金執(zhí)行進度，并針對年度預算執(zhí)行中實際發(fā)生的一些增支項目，盡量不申請追加財政撥款預算，而是動用以前年度結(jié)余解決；對預算編制不夠細化的問題，2008年已嚴格區(qū)分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財政；對公務(wù)用車超編的問題，已向國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局作出匯報，嚴格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對所屬財政科學研究所未經(jīng)批準設(shè)立收費項目的問題，該所已向相關(guān)部門提交了報批材料，申請在國家部委院所辦學收費項目和收費標準等相關(guān)規(guī)定出臺前單獨審批收費資格；對所屬機關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計資質(zhì)單位進行基本建設(shè)項目前期工作咨詢和設(shè)計的問題，已責成相關(guān)職能部門加強工程咨詢和設(shè)計管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對所屬收費票據(jù)監(jiān)管中心未編報政府采購預算、未嚴格執(zhí)行政府采購程序的問題，已責成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購預算，并嚴格執(zhí)行政府采購程序。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，財政部已進行了整改。

　　原勞動和社會保障部2007年度

　　預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對原勞動和社會保障部(現(xiàn)已整合為人力資源和社會保障部)2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了13個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原勞動和社會保障部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和18個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，原勞動和社會保障部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未按規(guī)定批復所屬單位預算。

　　在編制2007年預算時，原勞動和社會保障部所屬勞動科學研究所、勞動工資研究所、社會保險研究所、國際勞工與信息研究所等4個研究所分別編制并向原勞動和社會保障部上報了本單位預算。但原勞動和社會保障部在批復預算時，仍沿用以前年度做法，將這4個研究所的預算匯總批復到同為二級預算單位的原勞動保障科學研究院，而沒有按規(guī)定直接批復到4個研究所。

　　(二)捐款收入2055萬元未納入部本級預算管理。

　　截至2007年底，原勞動和社會保障部舉辦的兩次中國社會保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬元(其中2007年950萬元、2006年1105萬元)，上述收支均未納入部本級預算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬元仍在所屬社會保障能力建設(shè)中心掛往來賬戶核算。同時，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬元的固定資產(chǎn)，未進行固定資產(chǎn)會計核算。

　　(三)“中國—歐盟社會保障能力建設(shè)中心項目”未按計劃建成，造成資金閑置。

　　按發(fā)展改革委的批復，原勞動和社會保障部實施的總投資為7864萬元的“中國—歐盟社會保障能力建設(shè)中心項目”應(yīng)于2006年底建成。2006年底財政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項目仍未建成，致使1875.18萬元財政資金閑置。

　　(四)債權(quán)23 808.18萬元長期掛賬，未及時清理收回。

　　截至2007年底，原勞動和社會保障部在“暫付款”賬戶長期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬元，其中：22 556.24萬元為原勞動和社會保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬元為“暫付款”賬戶內(nèi)長期掛賬的債權(quán)，涉及11個單位和出國費、購車款等5種事項。

　　(五)債務(wù)2481.47萬元長期掛賬，未及時清理結(jié)算。

　　截至2007年底，原勞動和社會保障部在“暫存款”賬戶長期掛賬的債務(wù)為2481.47萬元，其明細項目涉及外事服務(wù)收入、出版社上繳款、資金占用費等40種事項。

　　(六)所屬中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預算數(shù)與決算數(shù)差距較大。

　　1.中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心2006年編制的事業(yè)收入預算為500萬元，當年實際收入2283.37萬元，決算數(shù)為預算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預算為500萬元，當年實際收入2207.13萬元，決算數(shù)為預算數(shù)的4.41倍。

　　2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預算為55萬元，當年實際收入303.89萬元，決算數(shù)為預算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預算為70萬元，當年實際收入653.73萬元，決算數(shù)為預算數(shù)的9.33倍。

　　(七)所屬國際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費現(xiàn)象。

　　2005年11月至2007年12月，國際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達信息咨詢有限責任公司(以下簡稱瑞信公司)購買“50年窖藏”茅臺酒、中華煙、購物卡、手機充值卡等共計78.70萬元，其中2007年47.21萬元。此外，2006年國際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費95.61萬元。

　　(八)所屬國際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時將培訓費收入14.24萬元納入賬內(nèi)核算。

　　2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時將收取的培訓費收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的培訓費收入余額為14.24萬元。審計指出上述問題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。

　　(九)所屬教育培訓中心違規(guī)列支勞務(wù)費60.20萬元。

　　2005年至2007年1月，原勞動和社會保障部所屬的教育培訓中心，向原勞動和社會保障部個別部門人員支付勞務(wù)費60.20萬元(該資金系教育培育中心取得的納入預算管理的培訓費收入)，其中：2007年1.14萬元、2006年47.66萬元、2005年11.40萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對未按規(guī)定批復所屬單位預算的問題，要求改進預算批復辦法；對捐款收入未納入部本級預算管理的問題，要求將捐款收入納入部本級預算管理，同時將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級賬內(nèi)進行會計核算；對“中國—歐盟社會保障能力建設(shè)中心項目”未按計劃建成造成資金閑置的問題，要求加快項目建設(shè)進度；對債權(quán)債務(wù)長期掛賬未及時清理收回的問題，要求及時清理、結(jié)算；對中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問題，要求合理編制單位預算；對國際交流服務(wù)中心揮霍浪費嚴重的問題，要求進行清理，并依法進行處理；對瑞信公司未及時將取得的培訓費收入納入賬內(nèi)核算的問題，要求加強管理；對教育培訓中心違規(guī)列支勞務(wù)費的問題，要求認真清理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人力資源和社會保障部應(yīng)督促所屬單位進一步加強預算編制工作；專項清理原勞動和社會保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進一步完善內(nèi)控制度，嚴肅財經(jīng)法紀。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原勞動和社會保障部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源和社會保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認真落實審計建議，按照審計署要求進行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計決定和審計報告的要求，正在進行整改，完善財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預算程序，確保嚴格執(zhí)行預算。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，原勞動和社會保障部已進行了整改。

　　國土資源部2007年度預算執(zhí)行

　　和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對國土資源部2007年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了9個所屬單位。

　　一、基本情況

　　國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和68個二級預算單位的預算組成。

　　審計結(jié)果表明，國土資源部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)部分所屬單位收入15 770萬元未納入部門預算管理。

　　2007年，國土資源部未將所屬的機關(guān)服務(wù)局、中國地質(zhì)學會等14個單位納入預算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預算管理的收入總額為15 770萬元。

　　(二)投資規(guī)模33 313萬元的基本建設(shè)項目未及時辦理竣工決算。

　　2001至2002年，國土資源部完成了部機關(guān)辦公樓加固及改造、部機關(guān)附屬用房等5個基本建設(shè)項目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。

　　(三)未及時批復所屬單位財政撥款預算174 615.93萬元。

　　2007年，財政部批復國土資源部及所屬單位財政撥款預算 484 952.50萬元，對其中174 615.93萬元該部未按規(guī)定在財政部批復預算15日內(nèi)批復所屬單位。

　　(四)所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預算資金12 860萬元以撥代支。

　　2007年，該中心向中國石油天然氣股份有限公司等5個單位撥付全國油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評價項目資金12 860萬元(但未按項目實際支出進度撥付)，全部在項目經(jīng)費中列支。

　　(五)所屬中國地質(zhì)科學院地質(zhì)力學研究所(以下簡稱力學所)196.66萬元經(jīng)營收入未納入財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營收入196.66萬元納入財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬元。

　　(六)所屬中國國土資源報社對外投資600萬元形成損失。

　　2001和2003年，中國國土資源報社未經(jīng)有關(guān)部門批準，分別與兩家公司簽訂合作開發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時間而提前向這兩家公司支付投資款共計600萬元。這600萬元已無法收回，形成損失。

　　(七)所屬中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費中提成137.83萬元發(fā)放給個人。

　　2000至2007年，中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費中，以個人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費的20%的標準支付給其廣告部副主任137.83萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基本建設(shè)項目未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理；對力學所部分經(jīng)營收入未納入財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費中提成發(fā)放給個人的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國土資源部應(yīng)進一步加強預算管理，推進部門綜合預算改革；加強國有資產(chǎn)及其收益管理；切實加強項目資金管理，發(fā)揮財政資金使用效益。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國土資源部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國土資源部高度重視，召開專題會議，責成有關(guān)單位限期整改和糾正。對基本建設(shè)項目未及時辦理竣工決算的問題，正在辦理竣工決算；對力學所部分經(jīng)營收入未納入財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，力學所已調(diào)整有關(guān)賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費中提成發(fā)放給個人的問題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國土資源部正在進行整改。

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【編輯:藍玉貴】

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